小规模纳税人做账万能公式
小规模纳税人
1、收到货款:
借:银行存款
贷:应收账款-客户
2、支付货款:
借:应付账款—供应商
货:银行存款
3 、取现:
借:库存现金
贷:银行存款
4、支付上季度增值税:
借:应交税金—未交增值稅
货:银行存款
5、支付上季度附加税:
借:应交税金一应交城建税
其他应交款-教育费附加
其他应交款-地方教育费附加
贷:银行存款
6、支付本月社保:
借:管理费用-社保
其他应收款一个人社保
贷:银行存款
7、支付手续费:
借:财务费用--手续费
贷:银行存款
8、利息收入:
借:银行存款
借:财务费用-利息收入(红字)
9、员工借支:
借:其他应收款---员工名字
贷:银行存款/现金
10、报销费用:
借:管理费用—办公费油费路桥费 租金水电费 快递费等(公司运营的各种杂费)
货:现金/银行存款/其他应收款一员工名字
11、商品入库(小规模)
借:库存商品(价税合一)-明细1
库存商品(价税合一)-明细2
贷:应付账款—供应商
12、销售商品(小规模)
借:应收账款-客户 3/3
贷:主营业务收入
应交税金—应交增值税 3%
13、计提本月工资:
借:管理费用一工资
贷:应付职工薪酬 附工资表
14发放上月工资:
借:应付职工新酬
贷:现金/银行存款
其它应收款一个人社保
15、计提本月折旧日:
借:管理费用-折旧
贷:累计折1日
16、计提本季度营业税金
借:业务税金及附加(季度收入超过
30万)
贷:应交税金-应交城建税
应应交税金-教育费附加
应交税金-地方教育费附加
17、补贴收入(季度计提)
借:应交税金-应交增值税(季度总额)
(季度收入不超 30万)
贷;营业外收入—补贴收入
18、计提企业所得税(季末计提)
借:所得稅
贷:应交税金— 应交企业所得稅
企业利息收入会计分录怎么做?
情况一:公司间的借款利息收入会计分录
1、金融类企业,企业利息收入会计分录
借:银行存款
贷:财务费用—利息收入
2、非金融企业,企业利息收入可直接对冲财务费用
借:银行存款
贷:财务费用—利息收入
情况二:银行活期存款利息收入会计分录
1、采用财务专业做账软件,企业利息收入会计分录
借:银行存款(红字)
借:财务费用—利息收入(红字)
借:银行存款
贷:利息收入
3、采用手账,有两种分录方式
方法一:
借:银行存款
贷:财务费用—利息收入
方式二:
借:银行存款(红字)
借:财务费用—利息收入(红字)